ĐĂNG TIN VÀO DIỄN ĐÀN
Chủ đề: Quy định chung về khai thuế gtgt
-
12-19-2014, 05:17 PM #1
Ngày tham gia: Aug 2014Bài viết: 268Quy định chung về khai thuế gtgt
QUY ĐỊNH CHUNG VỀ KHAI THUẾ GTGT
1. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế GTGT
1.1. NNT phải tính số tiền thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước, trừ trường hợp cơ quan thuế ấn định thuế hoặc tính thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
1.2. NNT phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế với cơ quan thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế.
1.3. Nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc NNT đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.
1.4. Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là loại khai thuế theo tháng và khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh;
Đối với tờ khai thuế GTGT tháng, kỳ tính thuế đầu tiên được tính từ ngày bắt đầu hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế đến ngày cuối cùng của tháng, kỳ tính thuế cuối cùng được tính từ ngày đầu tiên của tháng đến ngày kết thúc hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ:
Doanh nghiệp A học kế toán thực hành tại bắc ninh bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh nghĩa vụ thuế từ ngày 05/07/2007 thì kỳ tính thuế đầu tiên bắt đầu từ ngày 05/07/2007 đến hết ngày 31/07/2007.
Doanh nghiệp B kết thúc hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế vào ngày 25/12/2007 thì kỳ tính thuế cuối cùng được xác định từ ngày 01/12/2007 đến ngày 25/12/2007.
2. Hồ sơ khai thuế GTGT
Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế và các tài liệu liên quan làm căn cứ để NNT khai thuế, tính thuế với cơ quan thuế.
NNT phải sử dụng đúng mẫu tờ khai thuế và các mẫu phụ lục kèm theo tờ khai thuế do Bộ Tài chính quy định, không được thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt hoặc thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế. Đối với một số loại giấy tờ trong hồ sơ thuế mà Bộ Tài chính không ban hành mẫu thì thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khóa học kế toán gồm:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT (xem phụ lục 1);
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT (xem phụ lục 2);
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT (xem phụ lục 3);
- Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT (xem phụ lục 4);
- Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ theo mẫu số 01-4A/GTGT (xem phụ lục 5);
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT (xem phụ lục 6);
- Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT (xem phụ lục 7).
Nhận làm dịch vụ báo cáo tài chính uy tín giá rẻ
Trường hợp NNT có dự án đầu tư mới phát sinh thuế đầu vào nhưng chưa phát sinh thuế đầu ra thì NNT lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng của dự án đầu tư bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư theo mẫu số 02/GTGT (xem phụ lục 8);
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT (xem phụ lục 3).
Các Chủ đề tương tự
-
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bởi KD123 trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 06-27-2015, 09:12 AM -
Tự động kiểm tra hạch toán và kê khai hóa đơn thuế GTGT
Bởi ketoanthucte trong diễn đàn Tuyển Dụng Việc LàmTrả lời: 0Bài viết cuối: 12-24-2014, 04:30 PM -
Bán chung cư 310 Minh Khai giá rẻ chỉ 24 triệu/m2bán chung cư,310 minh khai,chung cư 310,bán căn hộ,cho thuê chung cư
Bởi xinhnhare trong diễn đàn Nhà Đất- Bất Động SảnTrả lời: 0Bài viết cuối: 02-10-2014, 10:27 AM -
Một số lưu ý khi khai thuế GTGT bằng PP Trực tiếp 2014
Bởi luan261 trong diễn đàn Tư Vấn Du Học - Tuyển SinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 01-03-2014, 01:21 AM -
Dịch vụ kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp trung bình và nhỏ
Bởi saolongbong trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 12-31-2013, 08:28 PM
Introducing the Rattan Pagoda Lantern—an exquisite fusion of traditional craftsmanship and modern design that adds warmth and sophistication to any setting. Crafted from natural rattan materials,...
Illuminate Your Space with...