ĐĂNG TIN VÀO DIỄN ĐÀN
-
08-18-2015, 09:24 AM #1
Ngày tham gia: Jun 2015Bài viết: 93Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Khóa học kế toán tổng hợp tại thái nguyên hướng dẫn các bạn học viên cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
(Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở mua bán vàng bạc, đá quý và ngoại tệ )
Căn cứ để lập tờ khai.
NNT căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ mua, bán HHDV trong kỳ và sổ sách kế toán để lập tờ khai thuế GTGT.
Cách ghi cụ thể các chi tiêu.
– Dòng chỉ tiêu “Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT”: Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT với các mức thuế suất 0%, 5%, 10%. Số liệu được lấy từ bảng kê hoá đơn bán ra trong kỳ và sổ kế toán của NNT. Cụ thể:
– Chỉ tiêu [21]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT loại thuế suất 0% và không chịu thuế.
– Chỉ tiêu [22]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGTloại thuế suất 5%.
– Chỉ tiêu [23]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT loại thuế suất 10%.
Dòng chỉ tiêu “Gìá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra”: Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra trong kỳ chi tiết theo từng mức thuế suất 0%, 5%, 10%. Số liệu này được lấy từ sổ kế toán, hoá đơn chứng từ HHDV mua vào NNT tính ra để ghi vào. Cụ thể:
– Chỉ tiêu [24]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 0% vàkhông chịu thuế
– Chỉ tiêu [25]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 5%
– Chỉ tiêu [26]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 10%.
Dòng chỉ tiêu “GTGT chịu thuế tronp kỳ”: số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tách riêng theo từng loại thuế suất; loại thuế suất 0% và không chịu thuế ghi vào mã số [27]; loại thuế suất 5% ghi vào mã số [28]; loại thuế suất 10% ghi vào mã số [29]; Trong đó:
[27] = [21]-[24]
[28] = [22] -[25]
[29] = [23] -[26]
Dòng chỉ tiêu “Thuế GTGT phải nộp”: Tính theo công thức:
(Thuế GTGT phảinộp) = (GTGT chịu thuế trong kỳ) X (thuế suất thuế GTGT)
Cụ thể:
[30] = [27] X 0%
[31] = [28] X 5%
[32] = [29] X 10%
* Lưu ý: Các chỉ tiêu [30], [31], [32] chỉ được ghi vào nếu trường hợp chỉ tiêu thuế “GTGT chịu thuế trong kỳ” tương ứng > 0
Chỉ tiêu [33] “Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT”:
[33] = [21] + [22] + [23]
Chỉ tiêu [34] “Tổng thuế GTGT phải nộp trong kỳ”:
[34] = [30] + [31] + [32]
BẠN CÓ THỂ THAM KHẢO THÊM CÁC KHÓA HỌC SAU: học kế toán thực hành tại hà nam , học kế toán tổng hợp tại quận 3 hcm
Các Chủ đề tương tự
-
Hướng dẫn khai thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng ngoại tỉnh
Bởi KD123 trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 08-17-2015, 02:52 PM -
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bởi KD123 trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 06-27-2015, 09:12 AM -
Tự động kiểm tra hạch toán và kê khai hóa đơn thuế GTGT
Bởi ketoanthucte trong diễn đàn Tuyển Dụng Việc LàmTrả lời: 0Bài viết cuối: 12-24-2014, 04:30 PM -
Quy định chung về khai thuế gtgt
Bởi ketoanthucte trong diễn đàn Tuyển Dụng Việc LàmTrả lời: 0Bài viết cuối: 12-19-2014, 05:17 PM -
Một số lưu ý khi khai thuế GTGT bằng PP Trực tiếp 2014
Bởi luan261 trong diễn đàn Tư Vấn Du Học - Tuyển SinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 01-03-2014, 01:21 AM
Htv7 là một trong những kênh truyền hình phổ biến và được yêu thích nhất tại Việt Nam. Với chương trình phong phú và mang tính tiêu khiển cao, htv7 đã trở thành một trong những nơi dừng chân thân...
Tìm hiểu về htv7hd - Kênh truyền...